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8月31日下午，備受社會關(guān)注的關(guān)于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！
那么，新個稅的計算方法是怎樣的呢？稅改實行對哪些人的影響最大呢？我們又有什么辦法合法避稅呢？
今天，就要和大家分析一下全新的個人所得稅改革！
起征點確定為每月5000元。
新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
減稅向中低收入傾斜。
新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。
多項支出可抵稅。
今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人大常委會備案。
新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。
新個稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。
01
兩個年輕人贍養(yǎng)四個老人，
壓力太大！
新個稅要幫你省一筆錢
父母們逐漸老去，作為獨生子女的80、90后們的壓力越來越大，小兩口們不僅要養(yǎng)娃，還要贍養(yǎng)4位老人。
新個人所得稅法中提出贍養(yǎng)老人支出予以稅前扣除。
1、子女贍養(yǎng)老人的花費如何界定？有何標準可依呢？
根據(jù)《中華人民共和國婚姻法》規(guī)定，首先計算子女家庭的人均月收入，子女人均月收入低于最低生活保障線時，視為該子女無力向父母提供贍養(yǎng)費。子女家庭人均月收入高于最低生活保障線時，超出部分，二個子女以內(nèi)的按50%計算贍養(yǎng)費；三個子女以上的按40%計算贍養(yǎng)費。
贍養(yǎng)費的給付內(nèi)容分六個方面
普遍認為，當前養(yǎng)老的主要結(jié)構(gòu)為90%是居家養(yǎng)老，7%是社區(qū)養(yǎng)老，3%是機構(gòu)養(yǎng)老。多位專家曾建議贍養(yǎng)老人的費用應(yīng)該納入稅前專項扣除。現(xiàn)在撫養(yǎng)比迅速提高，常常是兩個年輕人要面對四位老人，這個情況不加以考慮是不合適的。人社部相關(guān)負責人去年曾介紹，“上世紀90年代，我國養(yǎng)老保險的撫養(yǎng)比是5：1，5個參保人供養(yǎng)1個退休人員，現(xiàn)在已經(jīng)降到了2.8：1，而且下降還將持續(xù)，這對養(yǎng)老保險基金支付壓力、可持續(xù)發(fā)展都帶來嚴峻挑戰(zhàn)�！� 據(jù)預(yù)測，我國老年撫養(yǎng)比將由目前的2.8:1達到2050年的1.3:1。根據(jù)全國老齡辦公布的數(shù)據(jù)，截至2017年底，我國60歲及以上老年人口2.41億人，占總?cè)丝?7.3%，其中去年新增老年人口首次超過1000萬。
2、制定標準扣除額
關(guān)于專項扣除納稅時可以用這樣一道公式來表示：應(yīng)稅所得=年度收入—6萬元(起征點)—專項扣除（五險一金等）—專項附加扣除—依法確定的其他扣除。
草案在征求意見時，網(wǎng)民對“專項附加扣除”的規(guī)定一致叫好，但這也帶來了新的問題：專項附加扣除，怎么扣？是否需要憑證，比如子女教育的入學(xué)證明、贍養(yǎng)老人的證明等。
03
個稅起征點5000元/月
擬10月1日起實施
新個稅同時規(guī)定：自2018年10月1日至2018年12月31日，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行適用本決定的個人所得稅稅率表二(經(jīng)營所得適用)計算繳納稅款。
上述規(guī)定意味著，修改后的新個稅法，將于明年1月1日起實施，不過，“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點。
這相當于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，今年10月1日起，按新的起征點繳納個稅，提前享受本次個稅法修改的“紅利”。
了解個稅改革后，
你的個人所得稅怎么算！
個稅最新算法來啦！
04
新個稅要來了，別怪我沒提醒！
不提前做好個稅籌劃，可能有大麻煩！
一、“算”應(yīng)納個人所得稅最關(guān)鍵：先決定稅目，后順其自然就決定適用稅率和應(yīng)納稅額算法；二、個稅適用稅目不一樣，算法就不一樣，應(yīng)納稅額就不一樣（個稅安排的原理和重要方案來源之一）
三、考慮個別特殊情況所得特殊算法（解除勞動合同補償金）
四、考慮個別稅目的“附帶”稅負（勞務(wù)報酬的增值稅稅負、有限責任公司個人股東分紅的）
個稅的重要常見稅目舉例
1.《個人所得稅法修正案草案》：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等4項勞動性所得（以下稱綜合所得）納入綜合征稅范圍，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，居民個人按年合并計算個人所得稅。
特別提醒：個人提供“勞務(wù)報酬”還有代開發(fā)票產(chǎn)生的增值稅及附加稅負
2.《個人所得稅法修正案草案》：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅率為基礎(chǔ)，保持5%至35%的5級稅率不變，適當調(diào)整各檔稅率的級距，其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元。
3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。
4.“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
稅目轉(zhuǎn)換典型案例
1.工資拆成工資+年終獎（2019年1月1日是否可行關(guān)注后續(xù)政策）
（1）扣除保險后23000元的工資、薪金所得，應(yīng)納個稅3870元；
（2）扣除保險后5000元的工資、薪金所得，應(yīng)納個稅45元，年終獎18000元，應(yīng)納個稅540元，總共應(yīng)納個稅585元
2.工資轉(zhuǎn)為“與用人單位解除勞動關(guān)系”
【補充】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。
【補充知識】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，可以按規(guī)定企業(yè)所得稅稅前扣除，不屬于社�；鶖�(shù)范圍，不屬于殘保金基數(shù)范圍，不需要開發(fā)票。
3.“演員們”等奇高勞務(wù)報酬，沒有了合伙企業(yè)的核定征收，可以演變成“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”所得。
4.較高勞務(wù)報酬所得，是注冊個體工商戶/合伙企業(yè)合適，還是直接勞務(wù)報酬所得合適，要看看“年”勞務(wù)報酬所得具體“多少”。（特別適合講師等一系列人員）
5.高管的工資薪金所得，轉(zhuǎn)為合伙企業(yè)的合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得。
6.利息、股息、紅利所得轉(zhuǎn)為年終獎所得。
7.股權(quán)激勵所得轉(zhuǎn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
05
附：看看你能省多少錢？
關(guān)系你的錢包，轉(zhuǎn)發(fā)了解
社保費的征收機構(gòu)全國各地并不一致，但隨著此次新政出臺，2019年開始，社保正式歸屬稅務(wù)局，由各地稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
2019年1月1日起，社會保險費由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
消息一出，網(wǎng)上很多評論說：好不容易提高了個稅起征點，省了點稅，這下全都被社�？刍厝チ�。
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